Blogs
Wanneer is de btw op wijn als kerstrelatiegeschenk aftrekbaar?
nov
De btw op wijn als kerstrelatiegeschenk is alleen aftrekbaar als de kosten per ontvanger per jaar onder de drempel van 227 euro (exclusief btw) blijven. Overschrijd je die grens, dan vervalt het recht op btw-aftrek volledig voor dat geschenk. Deze regel geldt voor alle relatiegeschenken waarbij de ontvanger de btw niet zelf kan aftrekken, zoals particulieren en eindgebruikers.
Hieronder beantwoorden we de meest gestelde vragen over btw en zakelijke wijngeschenken, zodat je precies weet waar je aan toe bent bij het samenstellen van je kerstpakket met wijn.
Onder welke voorwaarden is een zakelijk relatiegeschenk btw-aftrekbaar?
Een zakelijk relatiegeschenk is btw-aftrekbaar als de totale kosten per ontvanger per kalenderjaar niet meer bedragen dan 227 euro exclusief btw, én als de ontvanger de btw zelf niet kan aftrekken. Voldoe je aan die twee voorwaarden, dan mag je de btw op het geschenk gewoon in aftrek brengen op je btw-aangifte.
De Belastingdienst hanteert deze grens om een onderscheid te maken tussen normale bedrijfskosten en uitgaven met een privékarakter. Relatiegeschenken vallen in principe onder de normale bedrijfsuitgaven, maar zodra de waarde oploopt, ziet de fiscus het geschenk steeds meer als een privévoordeel voor de ontvanger.
Twee voorwaarden zijn dus bepalend:
- De 227-eurogrens: alle geschenken aan dezelfde ontvanger in één jaar worden bij elkaar opgeteld. Geef je iemand in maart al een fles wijn en in december een kerstpakket, dan tellen beide mee.
- De aftrekpositie van de ontvanger: geef je een relatiegeschenk aan een btw-ondernemer die de btw zelf kan aftrekken, dan geldt de beperking niet. Gaat het om een particulier of een vrijgestelde ondernemer, dan geldt de drempel wel.
Blijf je onder de 227 euro en voldoe je aan de overige voorwaarden, dan trek je de btw gewoon af als voorbelasting, net zoals bij andere zakelijke kosten.
Geldt de btw-aftrekbeperking ook voor wijn als kerstgeschenk?
Ja, de btw-aftrekbeperking geldt ook voor wijn als zakelijk kerstgeschenk. Wijn valt niet onder een speciale categorie; die wordt behandeld als elk ander relatiegeschenk. De 227-eurodrempel is dus volledig van toepassing op een zakelijk wijncadeau of kerstpakket met wijn.
Er is geen uitzondering voor voedsel, drank of luxeproducten. Of je nu een wijnbox, een wijnproefbox of een samengesteld kerstpakket geeft: de waarde telt mee in de berekening. Dat geldt ook voor eventuele verpakking, bezorgkosten of een bijgevoegd accessoire als die op dezelfde factuur staan.
Eén aandachtspunt: de btw op alcoholische dranken is in Nederland 21%. Dat betekent dat een kerstpakket met wijn ter waarde van 200 euro exclusief btw in werkelijkheid 242 euro inclusief btw kost. Houd bij je berekening altijd de waarde exclusief btw aan, want dat is de maatstaf voor de 227-eurogrens.
Hoe bereken je of je onder de 227-eurogrens blijft?
Om te bepalen of je onder de 227-eurogrens blijft, tel je alle geschenken exclusief btw op die je in het kalenderjaar aan dezelfde ontvanger hebt gegeven. Zolang het totaal per persoon per jaar onder de 227 euro blijft, is de btw volledig aftrekbaar.
Stel dat je in 2026 aan een relatie het volgende geeft:
- Fles wijn bij jubileum in april: 35 euro excl. btw
- Kerstpakket met wijn in december: 175 euro excl. btw
- Totaal: 210 euro excl. btw
In dit geval blijf je onder de drempel en is de btw op beide geschenken aftrekbaar. Zou het kerstpakket 200 euro kosten, dan kom je op 235 euro uit en vervalt de btw-aftrek op het geheel, niet alleen op het deel boven de grens.
Let op: de grens geldt per ontvanger per jaar, niet per geschenk. Houd daarom een eenvoudige administratie bij van wat je aan wie geeft. Een spreadsheet met naam, datum en bedrag exclusief btw is voldoende om dit bij te houden.
Wat is het verschil tussen een relatiegeschenk en een personeelsgeschenk?
Het verschil zit in de ontvanger. Een relatiegeschenk geef je aan externe relaties zoals klanten, leveranciers of zakenpartners. Een personeelsgeschenk geef je aan je eigen medewerkers. Voor beide categorieën gelden andere btw-regels en ook andere loonbelastingregels.
Btw-regels voor relatiegeschenken
Voor relatiegeschenken geldt de 227-eurogrens die hierboven is beschreven. Blijf je eronder, dan is de btw aftrekbaar. Ga je erover, dan is de btw niet aftrekbaar en hoef je ook geen btw te voldoen over het geschenk zelf (geen verschuldigde btw).
Btw-regels voor personeelsgeschenken
Voor personeelsgeschenken geldt een andere regeling. De btw is in principe aftrekbaar, maar als de waarde van alle personeelsverstrekkingen per werknemer per jaar boven de 227 euro uitkomt, moet je over het meerdere btw afdragen. Bovendien speelt hier ook de loonbelasting een rol: geschenken aan medewerkers kunnen als loon worden aangemerkt, tenzij je ze onderbrengt in de werkkostenregeling (WKR).
Geef je een eindejaarscadeau met wijn aan personeel, dan is het verstandig om zowel de btw-gevolgen als de loonbelastinggevolgen te checken, of dit met je boekhouder te bespreken.
Moet je wijn als relatiegeschenk administreren voor de btw-aangifte?
Ja, je moet relatiegeschenken administreren als je de btw wilt aftrekken. De Belastingdienst kan bij een controle vragen om bewijs dat je onder de 227-eurogrens bent gebleven. Zonder administratie loop je het risico dat de btw-aftrek wordt geweigerd.
Wat je minimaal bijhoudt:
- De naam van de ontvanger
- De datum van het geschenk
- De waarde exclusief btw
- De factuur of het aankoopbewijs
Dit hoeft niet ingewikkeld te zijn. Een eenvoudige registratie per ontvanger per jaar is voldoende. Bewaar ook de facturen van de wijnbox of het kerstpakket, zodat je de btw-bedragen kunt onderbouwen. Zeker als je meerdere geschenken per jaar per relatie geeft, is een overzicht onmisbaar om te controleren of je de drempel niet overschrijdt.
Als je de btw niet aftrekt, hoef je geen btw te voldoen over het geschenk. In dat geval is een minder uitgebreide administratie voldoende, maar het is nog steeds verstandig om aankopen bij te houden voor je inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
Zo helpt Baltazar je met een zakelijk wijncadeau
Een wijnpakket als relatiegeschenk of eindejaarscadeau voor personeel is een persoonlijk en gewaardeerd gebaar. Bij ons vind je wijnen van kleine, onafhankelijke Europese wijnmakers die we zelf hebben bezocht en geselecteerd. Dat maakt elk geschenk bijzonder en onderscheidend.
Onze cadeauwijnboxen zijn flexibel in te stellen en bieden het volgende:
- Handgeschreven persoonlijke kaartjes bij elk pakket
- Zelf te kiezen bezorgdatum, zodat het cadeau precies op het goede moment aankomt
- Wijnboxen met tasting notes, spijscombinaties en verhalen over de wijnmakers
- Mogelijkheid om favoriete wijnen achteraf los bij te bestellen
- Transparante prijzen exclusief btw, zodat je eenvoudig kunt bewaken of je onder de 227-eurogrens blijft
Of je nu op zoek bent naar een zakelijk wijncadeau voor een trouwe klant of een kerstpakket met wijn voor je team: wij helpen je het juiste cadeau te vinden dat past bij je budget en bij de mensen die je wilt verrassen. Bekijk onze cadeauwijnboxen en stel je bestelling samen.
Veelgestelde vragen
Wat gebeurt er als ik de 227-eurogrens per ontvanger maar net overschrijd — kan ik dan alsnog een deel van de btw aftrekken?
Nee, de btw-aftrek vervalt volledig zodra je de drempel van 227 euro exclusief btw overschrijdt. Er is geen gedeeltelijke aftrek mogelijk: het is alles of niets. Het is daarom slim om je geschenkenbudget per relatie nauwkeurig bij te houden en eventueel te kiezen voor een iets goedkoper pakket om ruim onder de grens te blijven.
Mag ik de bezorgkosten en verpakking van een wijnpakket buiten de berekening laten?
Nee, bezorgkosten, verpakking en eventuele accessoires die op dezelfde factuur staan als het wijnpakket tellen mee voor de 227-eurogrens. Alleen kosten die aantoonbaar los staan van het geschenk zelf — en apart worden gefactureerd — kun je mogelijk buiten de berekening houden. Vraag bij twijfel altijd een duidelijk gespecificeerde factuur op bij je leverancier.
Hoe zit het als ik wijn geef aan een zakelijke relatie die zelf btw-ondernemer is en de btw kan aftrekken?
In dat geval geldt de 227-eurobeperking niet voor jou als gever, omdat de ontvanger de btw zelf kan verrekenen. Je mag de btw op het geschenk dan gewoon als voorbelasting aftrekken, ongeacht de waarde. Let er wel op dat je dit goed kunt onderbouwen: bewaar de factuur en noteer de btw-status van de ontvanger in je administratie.
Kan ik een kerstpakket met wijn splitsen over twee facturen of twee momenten om onder de 227-eurogrens te blijven?
Dat is fiscaal gezien een risicovolle strategie. De Belastingdienst kijkt naar de economische werkelijkheid: als twee geschenken in feite één cadeau vormen, kunnen ze worden samengevoegd voor de drempelberekening. Kunstmatig splitsen om de grens te omzeilen wordt beschouwd als belastingontwijking en kan leiden tot correcties bij een controle.
Wat is de meest gemaakte fout bij het administreren van wijngeschenken voor de btw?
De meest voorkomende fout is dat ondernemers per geschenk denken in plaats van per ontvanger per jaar. Ze vergeten dat een fles wijn bij een jubileum in het voorjaar en een kerstpakket in december bij elkaar worden opgeteld. Houd daarom vanaf het begin van het jaar een eenvoudig overzicht bij per relatie, zodat je niet onverwacht over de grens gaat.
Zijn er ook inkomstenbelasting- of vennootschapsbelastinggevolgen als ik wijn geef als relatiegeschenk?
Ja, naast de btw-regels zijn er ook gevolgen voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting. Relatiegeschenken zijn in principe aftrekbaar als zakelijke kosten, maar er geldt een aftrekbeperking van 80% voor gemengde kosten zoals relatiegeschenken (of een vaste drempel voor IB-ondernemers). Dit staat los van de btw-regels, dus het is verstandig om beide aspecten met je boekhouder te bespreken.
Hoe begin ik praktisch met het opzetten van een administratie voor zakelijke wijngeschenken?
Begin met een eenvoudige spreadsheet met vier kolommen: naam ontvanger, datum, bedrag exclusief btw, en factuurnummer. Voeg elke aankoop direct toe op het moment van bestelling, zodat je het overzicht niet achteraf hoeft te reconstrueren. Bewaar de bijbehorende facturen digitaal — gesorteerd op jaar — zodat je bij een eventuele belastingcontrole alles snel bij de hand hebt.
